– это многоуровневая система, которая строго регламентирована по отношению к каждой социальной группе граждан, в ней отражены все предусмотренные законом льготы, досрочные условия назначения пенсионных выплат, дополнительные программы финансирования пенсий и т.д. Но при этом часто встает вопрос: получают ли ИП пенсию? Самозанятое население не является исключением из этой системы. Каждый индивидуальный предприниматель платит строго установленные взносы в ПФР и тем самым обеспечивает себя будущей пенсией. Однако, мало кто из предпринимателей знает, как формируется и рассчитывается пенсия ИП.
От чего зависит пенсия ИП?
Расчет пенсии для ИП мало чем отличается от расчета выплат для граждан, которые не относятся к предпринимателям. Однако, существуют свои нюансы, когда происходит начисление пенсии для ИП. Самое значимое отличие состоит в том, что пенсия граждан, работающих по найму, формируется за счет отчислений их работодателей. А вот какая пенсия будет у ИП, зависит полностью от перечислений самих предпринимателей, так как именно они сами за себя делают взносы в ПФР. Эти отчисления влияют на будущую сумму пенсионных выплат. Однако, расчет пенсий ИП осуществляется по аналогии с пенсиями прочих граждан.
В РФ существуют такие понятия, как базовая пенсия, страховая пенсия и накопительная пенсия . Эти выплаты относятся к обязательной пенсионной системе России. Базовая пенсия – это минимум, на который могут рассчитывать все граждане РФ. Страховая пенсия ИП, как и работающих по найму граждан, зависит от следующих показателей:
возраста ИП;
фиксированной части пенсии;
необходимого стажа ИП для начисления пенсии;
количества пенсионных баллов (индивидуальных пенсионных коэффициентов).
Выход на пенсию ИП
Чтобы получить право на пенсионные выплаты частный предприниматель в первую очередь должен достичь общепринятого пенсионного возраста. Здесь для граждан со статусом ИП нет никаких исключений или льгот. При наступлении возраста у мужчин – 60 лет, у женщин 55 лет, ИП получают пенсию, по меньшей мере, пока.
Пенсионный возраст россиян в 2019 году планируется увеличить до 65 и 60 лет, соответственно, для мужчин и женщин. Увеличение срока выхода на пенсию будет носить постепенный характер с учетом переходного периода. ИП это, естественно, тоже коснется.
Кроме этого, чтобы выйти на пенсию по возрасту, ИП необходимо «заработать» требуемый страховой стаж. У ИП трудовой стаж для пенсии формируется за счет периодов, в течение которых ИП осуществлял взносы «за себя» в ПФР . То есть стаж ИП для пенсии включает в себя те годы, в которые после регистрации предпринимательского статуса человек делал взносы на свой персонифицированный лицевой счет.
В российском законодательстве (закон «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ) установлен требуемый минимум стажа для наступления пенсионных оснований: для начисления пенсии ИП в 2018 году необходимо иметь стаж 9 лет. Ежегодно величина требуемого стажа увеличивается, пока не достигнет 15 лет (к 2024 году). Кроме этого ИП также необходимо иметь в 2018 г. не менее 13,8 пенсионных баллов для того, чтобы получить право на пенсию в текущем году, а к 2024 году этот показатель вырастет до 30 баллов, увеличиваясь на 2,4 ежегодно (п. 2, 3 ст. 35 закона № 400-ФЗ).
Стоит отметить, что при наступлении пенсионных оснований, для подтверждения своего стажа ИП могут предоставить справку из налоговой инспекции или из отделения ПФР об уплате страховых взносов.
Пенсия ИП в 2018 году
В 2018 году каждый предприниматель перечисляет за себя фиксированный платеж в ПФР в размере 26 545 рублей. Если доходы ИП превышают 300 тыс. рублей, то он обязан уплатить еще 1% сверх этой суммы. Максимальная сумма фиксированных годовых платежей ИП «за себя» в ПФР составляет 212 360 рублей, в т.ч. максимальный размер 1%-го взноса составляет 185 815 рублей (ст. 430 НК РФ).
Чтобы определить размер пенсии ИП, гражданин должен знать свой индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК), который рассчитывается исходя из отношения годовых страховых взносов (СВ), уплаченных ИП, и предельной базы страховой части (16%) «пенсионных» взносов, увеличенного в 10 раз. В 2018 году предельная база взносов равна 1021000 рублей:
ИПК = СВ / (1 021 000 х 16%) х 10
Пенсия пенсионера-ИП рассчитывается по следующей формуле:
Пенсия = сумма пенсионных баллов х стоимость 1 пенс. балла + фиксированная часть
Стоимость 1 пенсионного балла в 2018 году – 81,49 рублей (ст. 5 закона от 28.12.2017 № 420-ФЗ).
Фиксированная часть пенсии в 2018 году составляет 4982,90 рублей (ст. 16 закона № 400-ФЗ).
Для наглядности расчета, как формируются пенсионные права и как начисляется пенсия ИП, рассмотрим пример.
Допустим, что ИП получил совокупный доход в 2018 году 550 тыс. рублей.
СВ = 26 545 + 1% х (550 000 – 300 000) = 29 045 рублей
ИПК = (29 045 / (1 021 000 х 16%)) х 10 = 1,78 баллов – в 2018 году заработает ИП при данном уровне дохода.
Если ИП будет работать 35 лет, то в итоге совокупная сумма баллов составит 35 х 1,78 = 62,3 – это более требуемых 30 баллов, что дает предпринимателю право на пенсию.
Предположим, что при выходе ИП на пенсию стоимость одного балла останется равной его стоимости в 2018 году – 81,49 рублей.
Пенсия = 62,3 х 81,49 + 4982,90 = 10 059,73 рубля – приблизительная пенсия ИП (без учета изменения основных элементов расчета во временном периоде).
Перерасчет пенсии ИП
Как видно из примера, пенсия ИП при годовом доходе в 550 тыс. рублей будет находиться примерно на уровне прожиточного минимума. Если предприниматель после наступления пенсионного возраста продолжает работать и платить взносы, то ИП в статусе пенсионера имеет право на перерасчет пенсии после прекращения своей деятельности.
Какая пенсия у бывших ИП? Ее перерасчет осуществляется в прямой зависимости от того количества пенсионных баллов, которые были «заработаны» в период предпринимательской деятельности. Пенсия работающим пенсионерам-ИП не индексируется до тех пор, пока они ведут свою деятельность и платят взносы (ст. 26.1 закона № 400-ФЗ).
Как влияет ИП на свою пенсию? Размер выплаты напрямую зависит от того дохода, который получают предприниматели. Чем выше доход, тем больше отчисления в ПФР, соответственно и больше сумма баллов, которая в итоге влияет на конечную выплату.
Вне зависимости от того, на какой налоговой схеме работает предприниматель, он обязан уплачивать взносы в страховые фонды.
Обязательные страховые взносы ИП
Там где есть сотрудники, работодатели обязаны вносить страховые взносы, в так называемые, внебюджетные фонды. Их всего три. Прежде всего, это пенсионный фонд, сокращенно ПФР, фонд обязательного медицинского страхования – ФФОМС и фонд социального страхования – ФСС.
У предпринимателя зарплаты нет, но он должен вносить страховые взносы в эти фонды. Причем, даже в том случае если предпринимательской деятельности не ведется и доходов человек не получает. Например, кто-то зарегистрировался в качестве ИП и сдает нулевые декларации. В этом случае он не платит налоги, но ежеквартально или ежегодно платит взносы.
Единственное отличие ИП в оплате этих взносов от их уплаты при наличии наемных сотрудников, это то, что не надо платить в страховой фонд. Это связано с тем, что больничные листы предпринимателю не оплачиваются.
Размер взносов, каждый год меняется и все время растет. Если раньше эти взносы имели фиксированную сумму, то с 2014 года они стали зависеть еще и от прибыли. То есть, если по итогам года прибыль превысит 300 тысяч рублей, то все что выше этой суммы облагается 1% налогом. Правда есть потолок, который достигается при доходе в 13 миллионов рублей.
Право на пенсию
Поскольку взносы в ПФР предприниматель платит, значит и получать пенсию он может, когда достигнет соответствующего возраста. Кроме того, нужно иметь страховой стаж, как минимум пять лет.
Тот период времени, в течение которого за человека платились страховые взносы, называется страховым стажем. Причем, не важно, сам за себя он платил, или работодатель делал отчисления с заработной платы. Так же учитываются больничные, декреты и т.п.
Если размер отчислений во внебюджетные фонды увеличивается ежегодно, то встает вопрос о размере будущей пенсии предпринимателя. На сегодняшний день с этим все плохо. Пенсия ИП, может, быть меньше, чем у человека, который вообще никогда не работал и никуда ничего не отчислял.
При достижении пенсионного возраста ему будет назначена социальная пенсия, где-то в районе шести тысяч рублей, на сегодня. У предпринимателя, путем сложных расчетов, получается меньше. Точную сумму можно узнать, обратившись в свой пенсионный фонд.
Это связано с тем, что для предпринимателей, страховые взносы рассчитаны исходя из минимального размера оплаты труда. А размер пенсии зависит от того, сколько денег за человека поступит в пенсионный фонд.
Некоторые предприниматели еще и работают на наемной работе. У них дела с пенсией будут обстоять лучше, так как учитываются все взносы, как за себя, так и сделанные работодателем.
Тем, кто занимается предпринимательской деятельностью можно принять участие в программе государственного софинансирования пенсии. То есть, ежегодно платить 12 тысяч рублей и государство добавит столько же. Это уже каждый должен решить для себя сам. Может быть выгодней вкладывать деньги в жилье и сдавать потом в аренду, тем самым получая дополнительный доход.
Что касается негосударственных пенсионных фондов, вряд ли за счет них получится существенно повлиять на ситуацию в лучшую сторону. Просто надеяться на них, слишком большой риск.
Поэтому, любому предпринимателю, стоит задуматься уже сейчас на что он будет жить на пенсии. Будет здорово, если ваш бизнес позволит получить активы, которые в будущем обеспечат вам безбедную старость.
Какая пенсия у ИП на ЕНВД? Этот вопрос волнует многих бизнесменов. Индивидуальные предприниматели причисляются к физическим лицам, которые осуществляют свою деятельность без образования юрлица. Пенсия исчисляется по схеме, установленной государством для физических лиц. ИП на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) выплачивает страховые выплаты, чтобы накопить государственную пенсию. Она начисляется по достижении пенсионного возраста и на основании перечисленных взносов.
Права ИП на пенсионное обеспечение
Федеральный закон гарантирует пенсию по возрасту всем индивидуальным предпринимателям. Она включает в себя страховой и трудовой стаж за все время выплат в ПФР.
Для пенсионного страхования необходимыми являются взносы ГСС для ИП на единый налог на вмененный доход, которые приравниваются к страховым выплатам в фонд.
В наличии должны быть документы, подтверждающие проведение всех платежей в местные органы ПФ или налоговых служб. Уплату средств с полученных доходов ИП подтверждают справками, которые можно получить в местном ПФР.
Чтобы подтвердить свой трудовой стаж в качестве ИП, необходимо иметь свидетельство о выплате единого налога, которое выдают в налоговой службе.
Если индивидуальный предприниматель продолжает свою деятельность после пенсионного начисления, он имеет право ежегодно делать перерасчет. Следует обязательно учитывать дополнительные денежные средства, которые поступают от бизнесмена.
Пенсия у ИП на ЕНВД начисляется на основании Федерального закона.
- Необходимым условием является достижение пенсионного возраста. Для женщин он составляет 55 лет, а для мужского населения — 60 лет.
- Страховой стаж должен составлять 5 лет и больше. Учитывается весь период трудовой деятельности, включая предпринимательскую.
При расчете учитываются периоды службы в армии, беременности, учебы и другие.
Так как индивидуальные предприниматели причислены к физическим лицам, то им сумма рассчитывается так же, как и наемным работникам. Но ИП должны обращаться сами за ее начислением.
Они обязаны подать заявление в местную службу ПФР по месту регистрации. Это можно сделать за 30 дней до наступления пенсионного возраста.
Вернуться к оглавлению
Необходимые документы
Нужно предъявить следующие документы:
- удостоверение личности, в котором указаны дата рождения, место проживания;
- документы о трудовом стаже;
- трудовые договоры, если таковые имеются; может потребоваться справка о средней месячной заработной плате за полгода (2000-2001 гг).
Для предпринимателя, использующего ЕНВД, необходимо подтверждение постановки на учет из налоговой службы, а также справка из ПФР о выплатах взносов на доходы.
Документы можно отправить по почте наложенным платежом или принести самостоятельно. Могут потребоваться дополнительные справки, которые необходимо будет предоставить в течение трех месяцев.
После получения документов их внимательно проверяют и выдают расписку о дате приема. Предусмотрено увеличение базовой части, если ИП имеет на иждивении нетрудоспособного члена семьи. Необходимо документальное подтверждение.
Можно приблизительно вычислить будущую пенсию ИП, который заработал за год 4 млн. руб., отчислил 62 тыс. руб.
Если на протяжении определенного периода он будет отчислять ежегодно такую же сумму, то искомая величина составит 15 тыс. руб.
- Страховые взносы. 800 тыс. руб. x 16% = 128 тыс. руб.
- Коэффициент составит: 62 тыс.руб./128 тыс.руб.*10% = 4,85.
- Умножаем коэффициент на количество лет: 4,85×30 = 145,5.
- В этом году единица ПФР оценивается в 74,27 руб. Тогда 145,5×74,27=10 806,285 руб.
- Сумма коэффициентов и взносов в ПФР составит: 10 806,285+4394=15 200,285.
Если индивидуальный предприниматель на ЕНВД выплачивает все взносы в ПФР в полном объеме, то он может получить пенсию по возрасту.
Важно вовремя представить все необходимые документы, чтобы она была оформлена.
Открытие ИП после выхода на пенсию не проблема. Появляется время и желание что-то поменять в своей жизни, и надо этим временем и желанием пользоваться. Кстати, во многих европейских странах пенсионеры, открывающие собственный бизнес, получают значительную поддержку государства. Как выглядит этот процесс в России и какие нюансы нужно учитывать при оформлении документов?
Выбор системы налогообложения
Открыть ИП пенсионер может в любое время, причем система и порядок предоставления ничем не отличаются от стандартной процедуры, которую проходят все граждане России. На начальной стадии необходимо определиться, чем именно вы хотите заниматься, и .
Вкратце расскажем о системах налогообложения (подробную информацию вы можете узнать, пройдя по ссылкам на наши статьи):
- (основная система налогообложения) – здесь основами являются НДС и .
- (упрощенная система налогообложения) – ее применение обязывает предпринимателя уплачивать налоги в размере 6% от всего дохода или 15% от разности между доходами и расходами.
- – для внедрения такой системы уплаты налогов пенсионер приобретает патент, разрешающий осуществление определенного вида деятельности.
- – единый налог, применяемый на определенном виде деятельности. Уплачивается в соответствии с физическими показателями. Он может зависеть от размера занимаемого торгового участка или от количества мест в транспортном средстве для пассажиров.
От налогообложения индивидуальный предприниматель-пенсионер не освобождается, и с первого дня существования его бизнеса он должен платить налоги по фиксированной ставке, предусмотренной налоговым законодательством РФ (ст. 6 Федерального закона 167-Ф3).
Порядок регистрации ИП для пенсионера
Процедура регистрации ИП может занять немало времени и сил у пожилого человека. Если пенсионер не в состоянии самостоятельно обратиться в налоговую службу, он может воспользоваться услугами консалтинговых компаний.
В случае если вы решили действовать самостоятельно, в налоговой вам нужно:
- просмотреть справочник ;
- выбрать планируемой деятельности;
- грамотно предусмотреть ее направления в дальнейшем (во избежание дополнительных расходов при пополнении этого списка);
- заполнить заявление (по форме №21001, которую скачиваем на сайте ФНС);
- собрать пакет документов (ИНН, оригинал и копии паспорта, квитанция об уплате госпошлины).
Срок рассмотрения документации налоговой службой составляет 5 рабочих дней. По истечении этого срока вы получите свидетельство о регистрации или .
Срок рассмотрения документации налоговой службой составляет 5 рабочих дней.
Регистрация ИП в 2017 году осталась прежней, особых изменений не произошло. Однако есть новости для всех незарегистрированных предпринимателей. С 2016 года граждане, занимающиеся оказанием платных услуг без регистрации ИП, могут легализовать свою деятельность и взять . Но воспользоваться этим правом смогут только ИП на УСН и патентной системе налогообложения (ПСН).
Есть ли льготы?
Российское налоговое законодательство не предоставляет льготы пенсионерам, оформившим ИП. Кроме отчислений в казну, они должны добросовестно платить налоги в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования ().
Положительной стороной оформления ИП является то, что пенсионер в течение всей деятельности получает законную пенсию, которая со временем будет расти (в силу уплаты страховых взносов).
Все пенсионеры, которые являются ИП, имеют право на перерасчет страхового объема трудовой пенсии ежегодно, учитывающий все суммы страховых взносов, поступивших на их лицевой счет.
Опасности фиктивного ИП
Сегодня нередки случаи, когда молодые люди открывают ИП на своего пожилого родственника, надеясь на льготы, а затем уклоняются от уплаты налогов. Каждый пенсионер должен знать, что никаких специальных льгот государство для него не предусматривает. Фиктивное оформление ИП на пенсионера и его неосведомленность не освобождают от уплаты налогов и ответственности перед законом.
В случае уклонения от налогов, нарушения обязательств перед государством или контрагентами индивидуальный предприниматель обязан погасить задолженность своим личным имуществом, а также понести ответственность в виде штрафа, принудительных работ, запрета на право заниматься деятельностью, вплоть до лишения свободы (УК РФ гл. 22 ст. 199).
Фиктивное оформление ИП на пенсионера и его неосведомленность не освобождают от уплаты налогов и ответственности перед законом.
Открытие ИП дает пенсионеру ряд дополнительных возможностей. Статус предпринимателя позволяет ему пользоваться имущественным правом в приобретении любой недвижимости, увеличивая свой капитал, а также передавать имущество по наследству. Кроме того, пенсионер по желанию может одновременно работать на нескольких предприятиях или заниматься интеллектуальной деятельностью.
Возраст бизнесу не помеха. Какое бы дело вы ни открыли после выхода на пенсию, помните о своевременной уплате налогов. Изучите законодательные акты и просчитайте ваши возможности. Лучше точно знать свои права и обязанности, чем в момент возникновения проблем ссылаться на неосведомленность и платить штрафы.